Boxek

Por mi profesión, para declarar mis impuestos tuve que darme de alta en el régimen de Persona Física que presta Servicios Profesionales (por Honorarios). De esto hace ya un tiempo, me dijeron que contratara a un contador para que mis impuestos fueran pagados a tiempo y bien calculados. Eso hice, pues de contabilidad e impuestos no tenía ni idea. Entonces una amiga me contacto con su hermano contador. A él nunca lo vi en persona, todo trámite era a través de mi amiga. Meses después de estar pagando $300 pesos (mexicanos) al mes y de entregarle al contador todos mis recibos y facturas, llegó la hora de la declaración anual; tanto anuncio por televisión me hizo preguntarme como iba mi contabilidad y quise tomar parte del evento.

Se lo comenté a mi amiga y poco después ella me dijo que su hermano ya no podía llevar mi contabilidad porque tenía “otras cosas que hacer”. Bien, yo sabía que poniéndome al brinco (como decimos por acá) no iba a conseguir nada bueno. Pagué lo que me pidieron y me devolvieron todos mis documentos. Después de una revisión, note que mi contador no había hecho nada de nada en todo ese tiempo, hasta una semana antes de la cancelación del contrato (todo estaba en los recibos), o sea, yo pagaba cada mes y este sujeto no movió un dedo hasta que quise saber mi situación fiscal.

En fin, busqué un nuevo contador, esperando que fuera más responsable y ético. Alguien me contactó con una contadora pero ella estaba ocupada y me recomendó a otro colega. Tres meses después el nuevo contador me llamó y me dijo que no podía llevar mis impuestos por otros compromisos, y no había hecho nada, así que me ofreció un software fiscal de marca propia por las molestias. Que la verdad no entendí por más que lo estudié, era un sistema muy general parecía más enfocado a empresas que a particulares, traté de preguntarle pero me ignoró.

Ya eran muchas malas experiencias con contadores (con todo respeto para los buenos contadores). Así que volví a lo básico, investigar cómo se declaran los impuestos (aquí en México) y crear alguna herramienta que me ayude a realizar el cálculo debidamente. Y presentar personalmente mis declaraciones, sin necesidad de contadores. .  

El proceso

Comencé por internet, buscando si existía algún sitio que explicara el cálculo de los impuestos. El resultado fue que aparecían sistemas contables en venta, fórmulas muy poco explicadas o ambas pero que calculaban impuestos de otros países. No iba a leer un libro de contabilidad, pues el objetivo era muy específico (calcular mis impuestos para mi régimen y ya).

Entonces acudí a la fuente, las oficinas del Servicio de Administración Tributaria (SAT). El servicio fue impecable (hasta te dan café ). Me explicaron que impuestos y documentos debía entregar o reportar cada mes y como llenar las declaraciones anuales, cómo hacer los cálculos, Etc. Etc… Así que si tienen problemas con su contador o dudan de su contabilidad pueden darse una vuelta por su oficina correspondiente y pedir asesoría.

Mi caso

Como dije antes, pertenezco al régimen de Personas Físicas con Actividades Profesionales. Lo que me obliga a dar facturas por mi trabajo, presentar el pago de tres impuestos (hasta la fecha): IVA, ISR y IETU, así como 2 declaraciones informativas: IETU y DIOT y por último una declaración anual. Con la ayuda que recibí de los asesores del SAT pude crear un control en MS Excel que incluye las fórmulas para los tres impuestos. La fórmula para calcular el impuesto del IVA es la más sencilla, la fórmula para ISR es un poco más complicada y el IETU ni se diga, no las escribiré aquí pero les compartiré la hoja de cálculo que preparé para el ejercicio 2009 de mi declaración en particular al final del artículo. Cabe decir que desde que llevo mis cuentas con este control y siempre cuidando tener ordenadas mis facturas y recibos, he podido presentar mis declaraciones mensuales sin problemas, sin estrés y lo mejor sin gastar en pagarle a un contador, je, je. 

Notas

La hoja de cálculo que comparto con ustedes es un documento libre, que se entrega tal cual. Sin macros, ni claves. Las fórmulas utilizadas en el mismo pueden o no servir para el cálculo de los impuestos de su régimen fiscal, por lo que su uso es bajo propio riesgo. Se recomienda una revisión profunda del mismo y pruebas con declaraciones, antes de usarlo de manera regular.

A) El archivo es una hoja de cálculo de MS Excel (versión 2007), por lo que puede presentar errores al tratar de abrirla en otras versiones o programas.

B) El control contiene dos hojas: 2009 Cálculo y 2009 Pagos. 2009 Cálculo, es donde se llenan los datos de ingresos y egresos, IVA, Etc. Y por resultado se obtienen los impuestos a pagar. 2009 Pagos sirve como agenda de control para saber si ya se realizo un pago en el banco o se acepto una declaración informativa.

C) En la hoja 2009 Cálculo, las casillas AMARILLAS y VERDES las debe llenar el usuario. En orden descendente:

a. Límite inferior Art. 114: Según los ingresos de la persona, existen unas tablas y tarifas para calcular el pago provisional (pago mensual) del ISR. El límite inferior es el valor mínimo en el rango de ingresos en la tabla correspondiente. Estos valores cambian casi cada mes para los que estamos en el régimen de servicios profesionales, pues nuestros ingresos varian mucho. Hay que tener cuidado con ellos.

b. Porcentaje sobre el excedente de límite inferior: También lo obtiene de la tabla anterior. Y debe escribirlo en forma decimal (a menos que modifique correctamente la casilla para aceptar valores porcentuales).

c. Cuota fija: Ídem.

d. Ingreso efectivo: El total de las ganancias obtenidas por los servicios prestados en el mes que se declara.

e. Egreso efectivo: El total de gastos que se hicieron para poder llevar a cabo los servicios prestados en el mes que se declara. Aquí no se deben sumar gastos médicos, comida, Etc. Sólo gastos relacionados directamente con el trabajo. Esos otros gastos se declaran de forma anual.

f. IVA COBRADO: El IVA total que usted cobró en las facturas expedidas en dicho mes.

g. IVA RETENIDO: El IVA total que otras personas retuvieron en pagos realizados a usted.

h. IVA PAGADO: El IVA total que se pago en el mes, por compras o servicios usados en o para su trabajo.

D) Las casillas restantes funcionan por medio de las fórmulas. Así cuando usted llene las casillas amarillas o verdes las demás se llenarán automáticamente.

E) Las casillas en color GRIS son los resultados de los impuestos a pagar.

F) Las casillas en color ROJO PASTEL son la tasa actual del impuesto de IETU, cambian cada año. Para el 2009 la tasa es de 17% (0.17).

G) Los totales a la derecha sirven para preparar la declaración anual 2010.

H) De nuevo, les recuerdo que este control lo prepare para mi declaración personal y según mi régimen fiscal. Por ejemplo, yo no pago renta por mi casa o tengo inversiones, así que no agregue esos gastos o deducciones. Si tienen alguna duda sobre su declaración pueden preguntar a los asesores del SAT, recuerden que no soy contador . Pero si es una duda o corrección sobre mi artículo dejen sus comentarios.

I) En la hoja 2009 Pagos, la hice para recordarme si ya había pagado en el banco tal o cual mes, y si ya habían sido aceptadas las declaraciones informativas correspondientes. Las declaraciones informativas son tramites obligatorios donde sus gastos (cuanto y a quien) y no hacerlas a tiempo puede causar graves multas por eso agregué ese recordatorio.

J) Las declaraciones informativas de IETU y DIOT, así como la declaración anual se realizan por medio de programas que proporciona el SAT en su sitio.

[DESCARGUE AQUI LA HOJA DE CONTROL CONTABLE]